Aby dokonać zmian w księdze zakupów firmy, należy sporządzić dodatkowy arkusz. Zasadę tę reguluje nowe wydanie dekretu rządu Federacji Rosyjskiej nr 914 z dnia 30 maja 2006 r. Jednocześnie konieczne jest ścisłe przestrzeganie wymogów prawa, w przeciwnym razie możesz mieć problemy z organami podatkowymi.
Instrukcje
Krok 1
Ustal, czy masz prawo do wprowadzania zmian w księdze zakupów i utwórz dodatkowy arkusz. Przepisy stanowią, że taką operację można w razie potrzeby wykonać w celu anulowania faktury, zgodnie z którą została wcześniej przyjęta do odliczenia VAT. Dodatkowe arkusze służą również do przyjęcia do rozliczenia faktury, która wpłynęła od kontrahenta z opóźnieniem lub została zmieniona na zwiększenie kwoty VAT. Jeśli spełniony jest jeden z określonych warunków, masz prawo użyć dodatkowych arkuszy do wprowadzenia zmian w księdze zakupów.
Krok 2
Utwórz dodatkowy arkusz księgi zakupów dla odpowiedniego miesiąca i przypisz mu numer seryjny. Musisz zacząć od numeru 1. W wierszu „Okres podatkowy” należy wskazać miesiąc i rok, w którym faktura została zarejestrowana przed korektą. W wierszu „Wypełniony arkusz uzupełniający” zaznacz datę zmiany, tj. data wypełnienia dodatkowego arkusza.
Krok 3
Przejdź do wiersza „Suma”, do którego chcesz przenieść sumy z księgi zakupów na dzień rejestracji faktury w kolumnach 7-12. W polu 1 zaznacz szczegóły faktury, w której musisz dokonać korekty oraz wskazane w niej kwoty. Jeśli ta faktura wymaga anulowania, przejdź od razu do wypełnienia wiersza „Łącznie”. Jeśli dokonujesz korekt, wypełnij pole 2 nowymi wartościami.
Krok 4
Wydrukuj dane w wierszu „Total”. Aby to zrobić, odejmij wszystkie wartości pola 1 od wskaźników wiersza „Ogółem” i dodaj wartości pola 2. Jeśli zmiany zostaną wprowadzone po zatwierdzeniu oświadczeń i złożeniu zeznania podatkowego, to jest niezbędne do sporządzenia zaktualizowanej deklaracji VAT za skorygowany miesiąc sprawozdawczy. W takim przypadku sekcja „Odliczenia podatkowe” musi być w pełni zgodna z tym dodatkowym arkuszem.
Krok 5
Utwórz drugi arkusz uzupełniający, jeśli znajdziesz inny błąd w skorygowanym okresie podatkowym. W takim przypadku dane wiersza „Total” są przenoszone do wiersza „Total” pierwszego dodatkowego arkusza.
