Wszystkie przedsiębiorstwa dokonujące płatności gotówką muszą prowadzić ewidencję dokumentów gotówkowych i transakcji pieniężnych. Procedura i zasady prowadzenia ewidencji kasowej są określone w rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej 340 z dnia 22.09.1993 r.
Czy to jest to konieczne
- - księga kasowa;
- - opis stanowiska kasjera.
Instrukcje
Krok 1
Aby przechowywać gotówkę, dokumenty i przeprowadzać transakcje pieniężne, organizacje i przedsiębiorstwa muszą mieć specjalnie wyposażone pomieszczenie. Z kasjerem zawierana jest umowa o odpowiedzialności w celu realizacji transakcji gotówkowych. Pracownik musi zapoznać się z opisem stanowiska przed rozpoczęciem pracy.
Krok 2
Do rozliczania przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych stosuje się ujednolicone formy pierwotnej dokumentacji księgowej: KO-1 „Potwierdzenie zamówienia gotówkowego”; KO-2 „Zamówienie gotówkowe na wydatki”; KO-3 „Dziennik rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych”; KO-4 „Księga kasowa”; KO-5 „Księga rachunkowa środków otrzymanych i wydanych przez kasjera”.
Krok 3
Na wniosek Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej wszystkie finanse przedsiębiorstwa muszą być przechowywane w instytucjach bankowych. W kasie gotówkę można wydać wyłącznie na cele określone w poleceniu wypłaty banku w ramach limitu. Limit salda środków pieniężnych ustalany jest corocznie, uzgadniany między szefem firmy a instytucją banku. Kwoty gotówkowe przekraczające limit mogą być przechowywane w kasie nie dłużej niż 3 dni.
Krok 4
Prowadzenie kasy jest również częścią pracy kasjera. Wpisywane są tam wszystkie przepływy pieniężne organizacji. Na wniosek Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej księga kasowa musi być ponumerowana, spleciona, zapieczętowana woskową pieczęcią i poświadczona podpisem kierownika i głównego księgowego przed użyciem.
Krok 5
Wszystkie wpisy w księdze kasowej dokonywane są w 2 egzemplarzach na papierze do kopiowania. Druga kopia jest odrywana, jest to raport kasjera, który jest głównym dokumentem księgowym dla subkonta 50 (gotówka).
Krok 6
Podczas dokonywania wpisów w księdze kasowej nie wolno dopuścić do kleksów, wymazań i poprawek. Podczas poprawiania nieprawidłowego wpisu można przekreślić wpis jednym wierszem, z wpisem poprawnych danych i napisem „Poprawiono”, w potwierdzeniu muszą znajdować się podpisy osoby odpowiedzialnej (osób) i data korekta.
Krok 7
Kasjer musi dokonać wpisu do księgi kasowej niezwłocznie po wykonaniu transakcji gotówkowej. Na koniec dnia roboczego jest zobowiązany do obliczenia łącznych wyników operacji w ciągu dnia, wypłaty salda środków i przedłożenia raportu kasjera do działu księgowości z podpisem księgowego.
