Akredytywa to transakcja, w której kupujący zleca bankowi wypłatę uzgodnionej kwoty pieniędzy z jego rachunku sprzedającemu w określonym terminie, po dostarczeniu przez niego dokumentów wskazanych w umowie.
Pojęcie i istota akredytywy
Przy akredytywie można wyróżnić trzy grupy uczestników. Są to wnioskodawcy – płatnicy akredytywy, beneficjenci – odbiorcy płatności w ramach akredytywy, sam bank, który jest gwarantem transakcji pomiędzy stronami. Ta forma rozliczenia jest praktykowana w handlu zagranicznym i krajowym.
Jak w praktyce działa akredytywa? Na przykład sprzedawca i kupujący zawarli umowę dostawy, ale nie są gotowi do pracy nad zaliczką ze względu na wysokie ryzyko niedostarczenia lub niezapłacenia towaru. Następnie kupujący występuje do banku o otwarcie akredytywy na kwotę zamówienia. Warunki, na jakich pieniądze mają trafić na konto sprzedającego są negocjowane. To na przykład dostarczenie dokumentów przewozowych (list przewozowy, faktura). Im mniejsze zaufanie między firmami, tym szersza lista dokumentów. Wniosek o akredytywę zawiera również nazwę beneficjenta, rodzaj akredytywy, datę otwarcia i inne parametry.
Sprzedawca, po otrzymaniu powiadomienia o otrzymanej akredytywie, przekazuje bankowi dokument określony w umowie i otrzymuje pieniądze za towar.
Takie usługi nie są świadczone przez banki bezpłatnie. Prowizję za otwarcie akredytywy płaci kupujący, różni się ona w zależności od banku.
Zaletami formy rozliczeń akredytywy są dodatkowe gwarancje płatności dla dostawcy, kontrola realizacji przez banki warunków dostawy. Wady - w skomplikowanym obiegu dokumentów i wysokich opłatach bankowych.
Klasyfikacja akredytyw
Obecnie istnieje wiele rodzajów akredytyw, spośród których płatnik może wybrać najlepszą dla siebie.
W Rosji akredytywy dzielą się na następujące grupy:
- odwołalne i nieodwołalne - dziś wszystkie akredytywy są nieodwołalne;
- potwierdzone i niepotwierdzone;
- pokryte (deponowane) i gwarantowane.
Zgodnie z potwierdzoną akredytywą inny bank (inny niż wystawca) jest zobowiązany do zapłaty całej kwoty na rzecz beneficjenta po przedstawieniu dokumentów spełniających warunki akredytywy, niezależnie od przekazania mu pieniędzy. Jeżeli nie ma zobowiązania innego banku, to akredytywa jest niepotwierdzona.
W ramach akredytywy gwarantowanej cała kwota przelewana jest przez bank na rachunek ochronny w banku beneficjenta na koszt płatnika lub kredytu.
Większość akredytyw jest odkryta. Według nich bank nie przekazuje pieniędzy na konto beneficjenta, ale zapewnia mu możliwość odpisania wymaganej kwoty z jego rachunku korespondencyjnego.
Istnieją również inne rodzaje akredytyw. W ramach akredytywy z czerwoną klauzulą dostawca może otrzymać zaliczkę przed okazaniem dokumentów przewozowych. Revolving L/C służy do regularnych dostaw i ma możliwość automatycznego odnawiania.
Akredytywa zbywalna umożliwia przeniesienie części akredytywy na innych beneficjentów.
