Niektóre organizacje w trakcie swojej działalności gospodarczej uzyskują pewną wartość z sum pieniędzy otrzymanych na podstawie umowy pożyczki. Z reguły za korzystanie z pożyczonych pieniędzy trzeba płacić odsetki. Oczywiście takie wydatki muszą znaleźć odzwierciedlenie w rachunkowości i rachunkowości podatkowej.
Instrukcje
Krok 1
Po pierwsze, należy zauważyć, że wysokość odsetek jest wskazana w umowie pożyczki, czyli wielkość oprocentowania za wykorzystanie środków musi być sprecyzowana w warunkach dokumentu regulacyjnego. Możesz również sporządzić harmonogram spłaty odsetek, który będzie stanowić uzupełnienie umowy.
Krok 2
Jeśli korzystasz z pożyczonych pieniędzy na zakup środków trwałych, ale odsetki są naliczane przed otrzymaniem wartości, to są one uwzględniane w rzeczywistych kosztach produkcji. Cóż, jeśli później, to kwota odsetek jest uwzględniona w kosztach operacyjnych.
Krok 3
Rozliczając takie operacje, dokonaj księgowań:
D51 „Rachunek rozliczeniowy” lub 50 „Kasjer” K66 „Rozliczenia dotyczące kredytów i pożyczek krótkoterminowych” lub 67 „Rozliczenia kredytów i pożyczek długoterminowych” – pożyczka została otrzymana;
60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” К51 „Rachunek rozliczeniowy” lub 50 „Kasjer” – środek trwały został opłacony kosztem pożyczonych pieniędzy;
D08 „Inwestycje w aktywa trwałe” К60 „Rozliczenia z dostawcami i wykonawcami” – otrzymano środek trwały;
D19 „Podatek od wartości nabytych” К60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” – uwzględniany jest podatek VAT „naliczony”.
Krok 4
Jeżeli odsetki są płacone przed odbiorem środka trwałego, należy korespondować z fakturami:
D08 „Inwestycje w aktywa trwałe” К 66 „Rozliczenia z tytułu krótkoterminowych kredytów i pożyczek” lub 67 „Rozliczenia z tytułu długoterminowych kredytów i pożyczek” subkonto „Odsetki” – odzwierciedlały miesięczną kwotę odsetek wynikających z umowy kredytowej;
D 66 „Rozliczenia krótkoterminowych kredytów i pożyczek” lub 67 „Rozliczenia długoterminowych kredytów i pożyczek” subkonto „Odsetki” K51 „Rachunek rozliczeniowy” lub 50 „Kasjer” - płacone miesięczne odsetki na podstawie umowy kredytowej.
Krok 5
Jeśli odsetki zostały zapłacone po zakupie nieruchomości, zapisz je w następujący sposób:
D91 Podkonto „Pozostałe przychody i koszty” „Inne wydatki” K66 „Rozliczenia z tytułu krótkoterminowych kredytów i pożyczek” lub 67 „Rozliczenia z tytułu długoterminowych kredytów i pożyczek” Podkonto „Odsetki” - odsetki są naliczane zgodnie z umową pożyczki;
D 66 „Rozliczenia z tytułu krótkoterminowych kredytów i pożyczek” lub 67 „Rozliczenia z tytułu długoterminowych kredytów i pożyczek” podkonto „Odsetki” K51 „Rachunek rozliczeniowy” lub 50 „Kasjer” – odzwierciedla płatność odsetek z tytułu umowy kredytowej.
Krok 6
W rachunkowości podatkowej uwzględnij odsetki od umowy pożyczki w ramach wydatków nieoperacyjnych. Pamiętaj jednak, że obejmuje tylko część marginalną (oblicz ją przy użyciu stopy refinansowania Banku Centralnego Rosji).
