Księgowi i kasjerzy mają wiele pytań dotyczących płatności gotówkowych: jak wydawać pieniądze z kasy i tak dalej. W piśmie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 190-T z dnia 04.12.2007 Bank Centralny udzielił wyjaśnień, na których należy polegać.
Instrukcje
Krok 1
Zgodnie z określonym dokumentem istnieje limit płatności gotówkowych. A ten limit to 100 000 rubli. Ale to ograniczenie ma zastosowanie tylko wtedy, gdy środki są wydawane w ramach jednej umowy z jednym kontrahentem. W tym przypadku nie ma znaczenia, czy kalkulacja jest dokonywana od razu w całości czy w częściach. Księgowy przedsiębiorstwa musi rozliczać się z każdej kwoty i kontrolować, gdy staje się to krytyczne. Ponadto wszystkie rozliczenia można przeprowadzać tylko za pośrednictwem rachunku bieżącego. Jeśli umowa jest zawarta na długi okres, pojawiają się pewne trudności w kontroli.
Krok 2
Jeśli z tym samym kontrahentem zawarto kilka umów, masz prawo do rozliczeń gotówkowych dla każdej z nich w granicach 100 000 rubli. Na przykład 1 kwietnia 2012 r. LLC „Wostok” zapłaciła gotówką na rzecz LLC „Zapad” 55 000 rubli z tytułu umowy dostawy nr 1, 15 kwietnia LLC „Wostok” rozliczyła się gotówką z LLC „Zachód” w ramach umowy dostawy Nr 2 w wysokości 75 000 rubli … W tym przypadku wymóg Banku Rosji został spełniony i nie ma żadnych roszczeń ze strony organu podatkowego.
Krok 3
Ograniczenie to nie dotyczy rozliczeń z osobami fizycznymi w zakresie wynagrodzeń, stypendiów, świadczeń socjalnych, odszkodowań i tak dalej. Każdą kwotę, w tym ponad 100 000 rubli, można w tym przypadku wydać gotówką w kasie.
Krok 4
Księgowy może bez ograniczeń wydawać gotówkę tylko na pokrycie kosztów podróży. W każdym innym przypadku należy przestrzegać limitu 100 000 rubli. Na przykład, jeśli osoba odpowiedzialna jest poinstruowana, aby zawrzeć umowę z kontrahentem lub pieniądze są mu wydawane z kasy na opłacenie bieżącego kontraktu. Dlatego dział księgowości musi wyraźnie odróżnić koszty podróży od pieniędzy przekazywanych pracownikowi na rozliczenia z kontrahentami.
Krok 5
Wpływów nie można przeznaczyć na pożyczki gotówkowe. Instrukcja nr 1843-U podaje wyczerpującą listę przypadków, w których można wydać gotówkę, a pożyczki nie są na tej liście. Dlatego wydając gotówkę, musisz dokładnie sprawdzić przyczyny tego. Jeśli wymóg zostanie naruszony, organizacja zostanie ukarana grzywną w wysokości 40-50 tysięcy rubli, a odpowiedzialni urzędnicy - 4-5 tysięcy rubli.
