Jeżeli przedsiębiorstwo w trakcie swojej działalności staje przed koniecznością samodzielnej naprawy sprzętu, pojazdów lub innego sprzętu, konieczne jest prowadzenie ewidencji zużytych części zamiennych. Wymaga to subkonta 10.5 „Części zamienne”.
Czy to jest to konieczne
subkonto 10.5 „Części zamienne”
Instrukcje
Krok 1
Utworzenie w przedsiębiorstwie komisji, kierowanej przez głównego księgowego, która zajmie się utrzymaniem podstawowej dokumentacji środków trwałych i materiałów. W tym celu konieczne jest wydanie odpowiedniego zamówienia, wyznaczającego osoby odpowiedzialne. Opracuj plan naprawy i listy usterek, według których części zamienne będą wykorzystywane do różnych potrzeb.
Krok 2
Zarejestruj odbiór części zamiennych w magazynie firmy. W tym celu osoba odpowiedzialna materialnie sporządza pokwitowanie odbioru w ustalonym formularzu M-4, który wskazuje faktycznie przyjętą liczbę wartości i przypisuje im numer magazynowy. Jeżeli części zamienne zostały odebrane od dostawcy, to w dziale księgowości operacja ta znajduje odzwierciedlenie w uznaniu konta 60 „Rozliczenia z dostawcami” i obciążeniu konta 10.5. Przy zakupie części zamiennych za gotówkę osoba odpowiedzialna otwiera debet na koncie 10,5 i kredyt na koncie 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”. Jeśli przedsiębiorstwo samodzielnie produkuje te materiały, to w korespondencji z kontem 10.5 będzie konto 20 „Produkcja główna”.
Krok 3
Sporządź list przewozowy w postaci M-11 na odbiór części zamiennych z magazynu w dwóch egzemplarzach. Jedna pozostaje w magazynie, a druga jest przekazywana do działu księgowości w celu odzwierciedlenia operacji. Nowe części zamienne wydawane są tylko w przypadku wymiany na zużyte lub uszkodzone.
Krok 4
Odzwierciedlaj wydanie części zamiennych z magazynu, otwierając debet na koncie 10.5 i kredyt na koncie 10.5. Następnie skapitalizuj otrzymane zużyte części zamienne na koncie 10,5 i obciążeniu konta 10.6 „Inne materiały”.
Krok 5
Wyrzucić zużyte części zamienne. Jednocześnie otwierany jest kredyt na rachunek 10.5 w korespondencji z rachunkiem, który odzwierciedla tę operację. Na przykład, jeśli wymiana części zamiennych jest dokonywana przez mechaników przedsiębiorstwa, stosuje się obciążenie rachunku 20 „Produkcja główna” lub 23 „Produkcja pomocnicza”. Jeśli firma korzystała z usług organizacji naprawczej, koszty są odpisywane na konto 26 „Ogólne wydatki biznesowe”.
