VAT to podatek pośredni nakładany na wartość towarów, robót i usług. Ponieważ opłacają ją użytkownicy końcowi, pośrednicy mają prawo do potrącenia kwoty pobieranej na każdym etapie. Taki system kompensowania został stworzony w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania.
Czy to jest to konieczne
- - plan kont;
- - dokumenty potwierdzające cel i fakt zakupu, kwotę podatku naliczonego.
Instrukcje
Krok 1
Najpierw określ stawkę podatku, która może wynosić 0%, 10% i 18%. W pierwszym przypadku jest przeznaczony na eksport, w drugim - na produkty niezbędne i dziecięce, w trzecim - na wszystkie inne towary.
Krok 2
Przygotuj dokumenty, które będą wymagane do sfinalizowania transakcji. Muszą wskazywać: - fakt zakupu towaru oraz kwotę naliczonego podatku VAT (faktury), - przelew wartości materialnych (faktury), - płatność (wyciąg bankowy) W zależności od rodzaju i przeznaczenia towaru, w oprócz wymienionych dokumentów mogą być potrzebne inne, na przykład rozliczenie księgowe, jeśli oczekuje się od niego opłacania składek na fundusz emerytalny.
Krok 3
Odzwierciedlaj fakt zakupu za pomocą następującego księgowania: Dt 41 CT 60. Konto 41 jest aktywne, jest przeznaczone do księgowania towarów, wprowadzane są na nim dane dotyczące kwoty zakupu. Ponieważ wartości, od których VAT ma zostać przeliczony, wpłynęły do organizacji, są obciążane. Konto 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” jest aktywne-pasywne, ale w tym przypadku jest używane jako pasywne. Dlatego kwota zapłacona sprzedawcy musi być odnotowana na pożyczce.
Krok 4
Użyj księgowania Dt 19 Kt 60, aby odzwierciedlić kwotę podatku VAT. Konto 19 „VAT od nabytych wartości” ma odzwierciedlać kwotę podatku od otrzymanych towarów. Jest napisany w osobnej linii na fakturze i fakturze.
Krok 5
Odpisz wydatki na zakup środków trwałych za pomocą korespondencji Dt 91/02 CT 41. Przy obciążeniu konta aktywno-pasywnego 91/2 „Inne wydatki” należy wprowadzić kwotę wydaną na zakup towarów, oraz na kredyt 41, odpowiednio, koszt towarów.
Krok 6
Oblicz podatek VAT, korzystając z transakcji Dt 91/02 Kt 68/02. Na koncie aktywno-pasywnym 68/2 rejestrowane są naliczenia podatków i opłat.
Krok 7
Prześlij do odliczenia VAT. W takim przypadku użyj korespondencji: Dt 68/02 Kt 19.
