Zgodnie z Ordynacją Podatkową wyciąg księgowy jest podstawowym dokumentem potwierdzającym różne dane księgowe podatkowe. Ewentualne korekty, przeliczenia różnych kwot, potwierdzenia transakcji, które nie posiadają dokumentów towarzyszących - wszystko to dokonuje się za pomocą tego zaświadczenia. Ten dokument jest obowiązkowy, ale organy podatkowe nie opracowały konkretnego formularza. Dlatego organizacje mogą komponować go w dowolnej formie. Pamiętaj jednak, że są wymagane szczegóły.
Instrukcje
Krok 1
Przed przystąpieniem do kompilacji warto powiedzieć, że świadectwo księgowe powinno zawierać następujące informacje: nazwę dokumentu, datę kompilacji, nazwę firmy, samą operację, wycenę operacji, a także imię i nazwisko, stanowisko osób odpowiedzialnych za ten dokument oraz ich podpisy.
Krok 2
Jeśli kompilujesz zaświadczenie, które wprowadzi jakieś korekty do dowolnych danych, na przykład w przesłanym raporcie za miniony okres (z reguły w samym raporcie nie są dozwolone korekty), to musisz opisać popełniony błąd, następnie dokonaj wizualnego przeliczenia i zaznacz wprowadzone zmiany. Oznacza to, że jeśli jest to raport, musisz napisać, w której aplikacji, wierszu, arkuszu popełniono błąd i gdzie należy go naprawić. Aby nie pomylić urzędu skarbowego, a tym bardziej się nie pomylić, lepiej skompilować te dane w formie tabelarycznej: nazwa operacji przed i po korekcie. Oczywiście wszystko to trzeba udowodnić obliczeniami.
Krok 3
W przypadku, gdy sprawozdanie księgowe jest sporządzane w celu obliczenia jakichkolwiek kwot, konieczne jest wskazanie szczegółowej kalkulacji i opisanie transakcji dla tej operacji. Takie zaświadczenia są sporządzane w przypadku naliczania odsetek od pożyczki lub pożyczki, a także przy odzyskiwaniu podatku VAT. Należy pamiętać, że obliczenia muszą być wykonane szczegółowo, z opisem uzyskanych kwot. Np. w przypadku zwrotu VAT trzeba wskazać przychód uzyskany za dany okres i kalkulację na podstawie tych kwot.
Krok 4
A ostatnim przypadkiem, w którym wymagane jest sporządzenie zestawienia księgowego, jest potwierdzenie wydatków lub przychodów, które z kolei nie mają dokumentów towarzyszących. Należy jednak pamiętać, że odzwierciedlenie kosztów na podstawie samego tego dokumentu jest bardzo niebezpieczne - organy podatkowe mogą naliczać podatki od tej kwoty. W samym zaświadczeniu należy wskazać, których dokumentów brakuje, a także wymienić treść operacji i kwotę. Koszty te muszą mieścić się w ramach przynajmniej jednego dokumentu, np. umowy, która określa możliwość oszacowania wysokości przychodu lub kosztu.
