Zgodnie z art. 286 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej przedsiębiorstwa, które w poprzednich czterech kwartałach uzyskały dochód przekraczający 40 milionów rubli, dokonują miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. W związku z tym Federalna Służba Podatkowa opracowała szereg wyjaśnień dotyczących sposobu wypełniania miesięcznego zeznania podatkowego.
Instrukcje
Krok 1
Oblicz swoje miesięczne zaliczki na podatek dochodowy. Przy wypełnianiu deklaracji za pierwszy kwartał miesięczne zaliczki ustalone za drugi kwartał muszą być równe kwocie naliczonego podatku dochodowego w pierwszym kwartale, który jest deklarowany w wierszu 180 arkusza 09. Podczas wypełniania deklaracji za sześć miesięcy zaliczki w trzecim kwartale będą równe potrąceniu od naliczonego podatku dochodowego za sześć miesięcy, który jest deklarowany w wierszu 180 arkusza 02, oraz naliczonego podatku wykazanego w deklaracji za pierwszy kwartał. Przy składaniu zeznania podatkowego za 9 miesięcy należy odliczyć od naliczonego podatku dochodowego za 9 miesięcy, który jest zadeklarowany w wierszu 180 arkusza 02, kwotę podatku za 6 miesięcy wykazaną w poprzednim zeznaniu.
Krok 2
Odzwierciedlaj kwotę naliczonych zaliczek w wierszu 290 arkusza 02 deklaracji oraz w sekcji 1.2 zgodnie z trzema terminami płatności. Jeżeli w trakcie kalkulacji wyszła ujemna wartość zaliczek, to w kolejnym kwartale sprawozdawczym nie należy ich naliczać, a także nie warto uwzględniać ich w sprawozdawczości rocznej.
Krok 3
Uzupełnij wszystkie pozostałe dane na arkuszu 02 zeznania podatkowego. Odzwierciedlaj obliczenie podstawy opodatkowania według stawki ogólnej. Do arkusza 02 można dołączyć pięć załączników, w których obliczane są poszczególne wskaźniki. W odpowiednich wierszach arkusza zaznaczono dane dotyczące dochodów i wydatków przedsiębiorstwa, które są uznawane za pozycje podatkowe. Arkusze 03, 04, 05, 06 i 07 są wypełniane tylko w razie potrzeby.
Krok 4
Zaznacz w sekcji 1 deklaracji wszystkie informacje o kwotach podatku dochodowego należnych do budżetu w tym okresie sprawozdawczym. Wprowadź dane firmy na stronie tytułowej zeznania podatkowego: imię i nazwisko, adres siedziby, NIP, kody KPP odpowiadające dokumentom założycielskim, kod rodzaju działalności gospodarczej, a także numer korekty, numer okres sprawozdawczy i ilość stron w deklaracji.
