Tworząc spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, jej założyciele mogą spodziewać się w przyszłości normalnego i stabilnego dochodu. Jednak, podobnie jak większość innych płatności, można ją odliczyć od podatku.
Do jakich dochodów uprawniony jest założyciel LLC
Uczestnik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ma prawo liczyć na otrzymanie części zysku ze swojej działalności. Zysk ten jest wypłacany przez spółkę w formie dywidendy. Częstotliwość i terminy wypłaty dywidend są określone w statucie LLC, a także w wewnętrznych dokumentach przedsiębiorstwa.
Wraz z uczestnictwem w LLC jako właściciel praw korporacyjnych, założycielem (jeśli jest osobą fizyczną) może być również pracownik firmy, zajmujący stanowisko dyrektora lub wykonujący inne obowiązki pracownicze. W takim przypadku dochód założyciela obejmuje również wynagrodzenia, premie i inne równoważne im płatności.
Ponadto założyciel we własnym imieniu może zawrzeć ze spółką umowę cywilnoprawną. Tutaj dochód będzie płatnością dokonywaną przez LLC w ramach tej umowy.
Dochody założyciela LLC i ich opodatkowanie
W zależności od tego, kto jest wspólnikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (osoba prawna lub osoba fizyczna), kwota dochodu wypłaconego w formie dywidendy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym lub podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W przypadku dywidend wypłacanych osobom fizycznym stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 9% (dla nierezydentów - 15%). Te same stawki ustala się dla opodatkowania kwot dywidend podatkiem dochodowym. Ponadto przepisy określają przypadki, w których obowiązuje zerowa stawka dywidendy podatku dochodowego.
LLC jest agentem podatkowym ds. wypłaty dywidend na rzecz jej założycieli. Jednocześnie istnieje specjalna formuła obliczania kwoty podatku. Dotyczy to zarówno podatku dochodowego, jak i podatku dochodowego od osób fizycznych. Jego struktura obejmuje następujące wskaźniki:
- stosunek kwoty dywidend naliczonych danemu założycielowi do łącznej kwoty dywidend naliczonych przez spółkę;
- obowiązująca stawka podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób fizycznych;
- różnica między dywidendami naliczonymi i otrzymanymi przez LLC.
Aby uzyskać całkowitą kwotę podatku, wszystkie te wartości mnoży się między sobą.
Przy opodatkowaniu dochodu wypłacanego założycielowi LLC (osoby fizycznej) jako wynagrodzenia i wynagrodzenie na podstawie umów cywilnoprawnych obowiązują standardowe stawki podatku dochodowego od osób fizycznych: 13% dla rezydentów Federacji Rosyjskiej i 30% dla nierezydentów. W takim przypadku LLC będzie również działać jako agent podatkowy.
Jeżeli założycielem LLC jest osoba prawna, to ma również prawo do zawarcia umowy cywilnoprawnej ze spółką. Tutaj podatek dochodowy i VAT będą pobierane od dochodów wypłacanych założycielowi.
