Podatki płacone przez LLC są określane przez obowiązujący system podatkowy - STS, OSNO, UTII lub ESX. Istnieją również podatki wspólne dla wszystkich, takie jak podatek od dywidend, podatki od wynagrodzeń itp.
Podatki LLC w uproszczonym systemie podatkowym
USN („uproszczony”) - najkorzystniejszy tryb dla LLC. W takim przypadku podatki dochodowe, VAT, podatek od nieruchomości zastępuje jeden podatek. Jego stawka zależy od formy opodatkowania – może to być 6% otrzymywanego dochodu (przychodu) lub 15% różnicy między przychodami a wydatkami. W niektórych regionach ustalane są preferencyjne stawki dla uproszczonego systemu podatkowego, dochodów i wydatków dla niektórych rodzajów działalności - od 5%. Zaletą USN-6% jest możliwość obniżenia podatku od składek dla pracowników.
Organizacje nie płacą podatku dochodowego w uproszczonym systemie podatkowym, z wyjątkiem sytuacji, gdy firma ma dochody z papierów wartościowych.
Przejście do uproszczonego systemu podatkowego odbywa się na podstawie wniosku podatnika, w przeciwnym razie domyślnie wszystkie LLC są przenoszone do OSNO.
Organizacja musi przekazywać zaliczki na podatek jednorazowy kwartalnie do 25 dnia miesiąca. Podatek roczny jest płatny do 30 kwietnia, a zeznanie podatkowe należy złożyć do 31 marca.
Podatki LLC na OSNO
Organizacje na OSNO są zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości, a także płacenia wszystkich podatków przyjętych w Federacji Rosyjskiej
(VAT, podatki od zysków i majątku organizacji).
Podatek dochodowy jest płacony kwartalnie do 28-go. Podstawowa stawka podatku wynosi 20%, stawki obniżone mogą być ustalane w regionach. Jest obliczany jako różnica między przychodami a wydatkami. Kwoty bez VAT są liczone jako dochód. Lista wydatków nie jest ograniczona (jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego), ale muszą być uzasadnione i udokumentowane.
Niezależnie od systemu podatkowego, LLC płacą cła państwowe, akcyzę, podatek od wydobycia minerałów, transport, podatek gruntowy, wodny, cła, a także przekazują 9% podatek od dywidend, podatki od wynagrodzeń na FSS i Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej.
Co kwartał, do 20 dnia, LLC musi płacić podatek VAT według stawek 18%, 10%, 0%. W uproszczonej formie podatek VAT jest obliczany w następujący sposób: kwota dochodu podzielona przez 118 i pomnożona przez 18 to VAT „do naliczenia”. Odliczenie podatku VAT naliczane jest na podstawie faktur otrzymanych od dostawców. Kwota należnego podatku VAT = „kwota do naliczenia” minus „kwota do odliczenia”. Jeżeli obrót LLC za kwartał wynosił mniej niż 2 miliony rubli, mają prawo nie naliczać podatku VAT.
Wreszcie LLC na OSNO płaci podatek od nieruchomości - kwartalnie, do 30-go. Stawka różni się w zależności od regionu i nie przekracza 2,2%.
Podatki LLC na UTII
UTII może być używany w niektórych obszarach działalności określonych w kodeksie podatkowym. Od 2013 roku jego stosowanie jest dobrowolne. Zaletą UTII jest uproszczone raportowanie. UTII można łączyć z OSNO i STS.
Podatek od UTII (15%) oblicza się, biorąc pod uwagę nie rzeczywisty, ale kalkulacyjny dochód. Jej wielkość jest określona przez prawo i zależy od rodzaju działalności. Przy obliczaniu UTII stosuje się również współczynniki korygujące: k1 - ustalane przez rząd i K2 - ustalane przez władze regionalne.
Rejestracja na UTII odbywa się na wniosek.
Na stronie internetowej FTS www.nalog.ru można znaleźć informacje, jakie podatki należy zapłacić w określonych przypadkach.
