Podatek od wartości dodanej zajmuje ważne miejsce w dochodach budżetowych, dlatego jest stale pod kontrolą organów podatkowych. Akrobacje dla głównego księgowego to umiejętność prawidłowego obliczenia i optymalizacji tego podatku.
Więcej o VAT naliczonym
VAT naliczony to podatek VAT płacony dostawcy przy płatności za towary lub usługi. Przy zawieraniu umowy z reguły od razu pojawia się pytanie, czy kontrahent współpracuje z VAT, czy nie. Dla firm, które same korzystają ze wspólnego systemu podatkowego, bardziej opłaca się współpracować z tymi samymi dostawcami, ponieważ VAT naliczony może zostać odliczony od kwoty podatku należnego do wpłaty do budżetu. VAT naliczony jest naliczany przez dostawcę kupującemu oprócz kosztów towarów lub usług. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy działający bez podatku VAT mają zwykle niższą cenę za podobne towary i usługi.
Do celów podatkowych VAT naliczony może być wykorzystany w następujący sposób:
1. Zaakceptuj zwroty. Na koniec okresu sprawozdawczego (jeden kwartał) pobierany jest podatek naliczony klientom za ten okres (przesyłka), a od niego odliczany jest podatek VAT, który został już zapłacony lub wzięty pod uwagę od dostawców. Różnica jest wpłacana do budżetu. Jeżeli VAT naliczony okaże się wyższy niż VAT należny, to można go zwrócić z budżetu.
2. Uwzględnienie w kosztach towarów lub usług (uregulowane w klauzuli 2, art. 170 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
3. Uwzględnij w kosztach zmniejszających podatek dochodowy. (uregulowany klauzulą 5, art. 170 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Dokumenty potwierdzające naliczony podatek VAT
Dokumentem potwierdzającym naliczony podatek VAT jest faktura. Dokument ten musi być zaadresowany konkretnie do kupującego; w tym celu należy podać prawidłową nazwę i wszystkie szczegóły w wierszu „Kupujący”. Faktura jest pierwszą rzeczą, o którą prosi się podczas kontroli podatkowej, więc dokument musi być doskonały. Istnieją różne wytyczne dotyczące prawidłowego wystawienia faktury. Niewypełnione pola lub sekcje z błędami, literówki są niedozwolone. Taki dokument nie przejdzie weryfikacji, a kwota podatku VAT nie zostanie zaksięgowana, a to będzie prowadzić do wysokich kar i zaległości. Odpowiedzialność karna urzędników jest możliwa za oszustwa związane z VAT.
Przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego VAT zapłacony dostawcy można odpisać jako wydatki, jeśli istnieją dokumenty potwierdzające.
Raportowanie VAT
Należy zgłosić podatek od towarów i usług. Oświadczenie składane jest raz na kwartał - do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale. Od 1 stycznia 2014 r. dokument ten można przesłać do urzędu skarbowego wyłącznie w formie elektronicznej. W tym samym okresie należy naliczyć i wpłacić zaliczkę na podatek VAT.
