Podatki są częścią naszego życia. Spotykamy je wszędzie: kupując rzeczy, otrzymując pensję, płacąc za usługi. Ale jest to obecne nie tylko w życiu zwykłych konsumentów, ale także w życiu producentów towarów i usług. Dla firm i organizacji jedną z najpilniejszych kwestii jest podatek dochodowy. Jest to podatek bezpośredni nakładany na zyski firm zgodnie z Kodeksem Podatkowym Federacji Rosyjskiej. Jak odzwierciedlany jest podatek dochodowy?
Instrukcje
Krok 1
Uwzględnij wszystkie podatki w sprawozdaniach finansowych. W tym celu aktualny podatek dochodowy można ustalić na dwa sposoby: na podstawie danych informacyjnych zaczerpniętych z księgowości lub na podstawie zeznania podatkowego na podatek dochodowy. Ta ostatnia metoda opiera się na klauzuli 22 Regulaminu Rachunkowości PBU 18/20 „Rachunkowość obliczeń podatku dochodowego od osób prawnych”, która została zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 listopada 2002 r. Nr 144n.
Krok 2
Wypełnij wiersz 150 rachunku zysków i strat na podstawie danych z pierwszego kroku. Przy stosowaniu dowolnej metody refleksji wskaźnik w tym wierszu musi być równy kwocie podatku odzwierciedlonej w zeznaniu podatkowym. Każda rozbieżność wskazuje na obecność błędów w obliczeniach, ewidencji i realizacji transakcji związanych z działalnością finansową organizacji.
Krok 3
Weź za podstawę zysk księgowy. Nie jest to bezpośrednio związane z tym podatkiem, ponieważ podatek jest pobierany od zysków podatkowych. A zysk podatkowy opiera się na rachunkowości. Wszystkie księgowania do obliczenia zysku podatkowego obejmują działania na zysku księgowym.
Krok 4
Pamiętaj, że aby sformalizować podatek dochodowy za pomocą rachunkowości, musisz wziąć pod uwagę takie wpisy jak subkonto Debet 99 „Stałe zobowiązanie podatkowe” i inne. Wszystkie te zapisy zawierają informacje o zyskach i podatkach z tego tytułu.
Krok 5
Ustalenie bieżącego podatku dochodowego na podstawie deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych (p22 PBU 18/20). Przy tej metodzie za podstawę przyjmuje się początkowo nie zysk księgowy, ale podatek. Jest obliczany za pomocą rachunkowości podatkowej. Znajduje zastosowanie w przypadku, gdy informacje o kosztach tymczasowych i stałych mogą być generowane na pierwotnych dowodach księgowych znajdujących się na kontach księgowych.
Krok 6
Zastanów się i zapisz wszystkie tymczasowe i trwałe różnice. Spróbuj poprawnie wypełnić linie księgowe i faktury. Przeprowadzaj wszystkie transakcje związane z działalnością finansową organizacji. Pomoże to poprawnie i szybko odzwierciedlić wszystkie podatki oraz sprawdzić ich poprawność. Prowadzenie zarówno ewidencji księgowej, jak i podatkowej musi być stale prowadzone.
